增值税和消费税的区别

类型：法治热点

时间：2020-07-03

税务问题

来源：DS

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　　增值税和消费税作为我国流转税中的主要的两大税种，一般企业都会涉及到增值税，而消费税是针对特定的物品征收，具有特殊性。缴纳增值税的企业不一定需要缴纳消费税，而缴纳消费税的企业往往也需要缴纳增值税。那么，增值税和消费税的区别有哪些?

　　一、增值税和消费税的定义

　　1、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

　　2、消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售、批发和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

　　二、增值税和消费税的区别

　　1、征税范围不同

　　增值税：针对所有货物、劳务、服务、不动产、无形资产征税;

　　消费税：针对特定消费品征税。

　　2、价格的关系不同

　　增值税是价外税;

　　消费税是价内税。

　　3、纳税环节不同

　　增值税：道道课征，在进口、生产、批发、零售环节征收;

　　消费税：一般在进口、生产、委托加工环节一次征收。

　　4、计税方法不同

　　增值税：从价定率;

　　消费税：从价、从量、复合计税

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