企业所得税计算方法

类型：法治热点

时间：2020-04-27

税务问题

来源：DS

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每个企业都需要缴纳企业所得税，企业所得税按季度预缴，年底汇算清缴，企业必须按时申报及缴纳，逾期会受到处罚，严重的会被拉入黑名单。那么，企业所得税计算方法你知道吗？

所得税,企业所得税计算方法
1、企业所得税征收方式
有查账征收、核定征收，两种征收方式的区别，在于应纳税所得额的计算方式不同，同时核定征收只适用于小规模纳税人和财务制度不健全的企业。
2、企业所得税计算方法
企业应纳所得税=应纳税所得额*税率
（不分查账征收和核定征收，都是一样的公式）
3、应纳税所得额计算方法
查账征收应纳税所得额=收入 - 成本 - 费用 - 调整项目。
核定征收应纳税所得额=收入 * 核定率。
4、所得税税率计算方法
企业所得税法定税率=25%
企业所得税优惠税负=5%、10%
5、税收优惠计算方法 （只针对小微企业）
（1）企业年收入 ≦ 100万，按25%之后的20%计算，实际税率5%。
（2）100万<企业年收入 ≦ 300万部份，按50%之后的20%计算，实际税率10%。
（3）企业所得税>300万，不享受企业所得税税收优惠，按税率25%来计算。
计算举例：企业第一年收入=100万，第二年收入=300，第三年收入=500，企业按查账证收方式征收企业所得税。
问题：分别计算企业应纳所得税是多少？
1.第一年应纳企业所得税=100万*25%*20%=100万*5%=5万
2.第二年应纳企业所得税=（100万*25%*20%）+【（300-100）*50%*20%】=100万*5%+（300-100）*10%=25万
3.第三年应纳企业所得税=500*25%=125万

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