所得税汇算清缴怎么做，新手如何做好呢

类型：法治热点

时间：2020-04-17

税务问题

来源：DS

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所得税汇算清缴怎么做？新手如何做好呢？做好所得税汇算清缴工作不是一件易事，尤其是大型企业，日常业务复杂，重大事项频繁，潜在风险较大，很多新手会计，第一次接触所得税汇算清缴，不懂这个企业所得税汇算清缴，然后就有各种问题，淘法就新手如何做好所得税汇算清缴，规避税收风险，创造税收价值，需要科学恰当的工作方法。

企业所得税,汇缴清算
一、什么是企业所得税汇算清缴？是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
二、汇算清缴具体如何申报？
1.为保证年度申报的顺利进行，纳税人应做好各项准备工作，比如享受税收优惠的备案。判断符合税收优惠政策规定条件的，应按规定向主管税务机关履行备案手续。纳税人应当依照《企业所得税法》及其实施条例和相关政策规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定应补或者应退税额。
2.国家税务总局出台了《企业所得税年度纳税申报表》，纳税人可登录我局网站的办税服务栏目的表征单书下载子栏目下载申报表。
3.纳税人应当自年度终了之日起五个月内，通过税务局网站或办税大厅征收柜台完成年度申报。
三、新手如何做好所得税汇算清缴？
1.借助外力，自己发力：由于税法的复杂多变，涉税专业服务早已成为一项专业技术服务，尽管许多地方的税务局，没有要求纳税人提交涉税专业服务机构的鉴证报告，但为减少涉税风险，许多企业还是主动请税务事务所帮助做汇算清缴，同时自己也要全力做好这项工作，可充分利用办税服务厅、12366热线、网站、电子屏幕、短信平台、纳税人学堂等平台，与其形成一种良性互动，将风险控制在申报之前。
2. 争取支持，正式发文：公司应成立所得税汇算清缴工作领导小组，开会布置，并下发汇算清缴工作文件，各部门配合财税部门顺利开展工作。
3.先做财审，再做税审：由于企业所得税年度纳税申报表的第一部分实际就是利润表，纳税调整也是在利润表的基础上，将会计利润调整成应纳税所得，因此，在财务审计结束，利润表确定后，再开始税审，有助于保证申报表第一部分与财务审计的利润表一致。
淘法温馨提醒，纳税人对年度申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。所以必须严格按照所得税政策和年度申报表的逻辑关系准确填报，避免不必要的涉税风险。

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